Налоговая система: сущность и функции, принципы налогообложения

Оглавление

#Налоговая система #Фискальная #Распределительная (социальная) #Регулирующая #Контрольная #Поощрительная #принципы налоговой системы
ПОЛНЫЙ ОТВЕТ
БЕЗ ВОДЫ

Определение налога содержится в п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ:

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее налогов), взимаемых в установленном порядке.

Рассматривая современную систему налогообложения, можно сделать вывод о том, что на данном этапе налоги выполняют следующие основные функции:

Фискальная функция: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.

Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения.

Регулирующая функция направлена в первую очередь на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства. При анализе этого аспекта налоговых отношений представляется необходимым выделить:

  • Стимулирующая подфункция направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

  • Дестимулирующая подфункция, напротив, направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов, например, через реализацию государством своей протекционистской экономической политики.

  • Воспроизводственная подфункция, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов.

Контрольная функция налогообложения. Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря денежной оценке сумм налогов возможно количественное сопоставление показателей доходов с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Поощрительная функция налогообложения представляет собой простое приспособление налоговых механизмов для реализации социальной политики государства.

Основные принципы налоговой системы РФ:

  • каждый налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги;

  • налоги устанавливаются в целях финансового обеспечения функционирования государства;

  • не допускается устанавливать налоги, нарушающие налоговую систему государства;

  • не допускается устанавливать налоги и их ставки, не предусмотренные действующим налоговым законодательством.