Аудит операций по движению денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах

Проверка операций по счетам в банке начинается с изучения информации о счетах организации в национальной и иностранной валютах в соответствии с договором организации банковского обслуживания.

Проверяется наличие, достоверность и правильность оформления банковских выписок с прилагаемыми документами (платежное поручение, мемориальный ордер, счета-фактура, акты выполненных работ, договоры).

Устанавливается соблюдение порядка проведения платежей, законность совершаемых операций по банковским счетам.

Проверяется соответствие аналитического и синтетического учета и соответствие его выпискам банка.

Остатки по счетам проверяются в сквозном порядке, начиная от выписок банка, учетных регистров и до бухгалтерского баланса.

Необходимо обратить внимание:

• на крупные перечисления денежных средств (поступления, начисления), т.е. первичные учетные документы;

• операции по бесспорному списанию денежных средств банком (по решению суда, по договору о банковском обслуживании);

• погашение кредитов согласно документам (сроки, порядок, целевой характер, своевременность зачисления выручки и правильность её отражения в учёте (по отгрузке, по оплате );

• соблюдение порядка обязательной продажи валюты от выручки в иностранной валюте;

• специальные счета в банке в Республике Беларусь, за её пределами;

• правильность проведения аккредитивной формы расчетов.