Аудит операций по движению денежных средств на расчетном, валютном и специальных счетах
НАВИГАЦИЯ ПО СТРАНИЦЕ
легко понять и запомнить
Проверка операций по счетам в банке начинается с изучения информации о счетах организации в национальной и иностранной валютах в соответствии с договором организации банковского обслуживания.
Проверяется наличие, достоверность и правильность оформления банковских выписок с прилагаемыми документами (платежное поручение, мемориальный ордер, счета-фактура, акты выполненных работ, договоры).
Устанавливается соблюдение порядка проведения платежей, законность совершаемых операций по банковским счетам.
Проверяется соответствие аналитического и синтетического учета и соответствие его выпискам банка.
Остатки по счетам проверяются в сквозном порядке, начиная от выписок банка, учетных регистров и до бухгалтерского баланса.
Необходимо обратить внимание:
на крупные перечисления денежных средств (поступления, начисления), т.е. первичные учетные документы;
операции по бесспорному списанию денежных средств банком (по решению суда, по договору о банковском обслуживании);
погашение кредитов согласно документам (сроки, порядок, целевой характер, своевременность зачисления выручки и правильность её отражения в учёте (по отгрузке, по оплате );
соблюдение порядка обязательной продажи валюты от выручки в иностранной валюте;
специальные счета в банке в Республике Беларусь, за её пределами;
правильность проведения аккредитивной формы расчетов.
