Налогообложение: понятие, принципы, субъекты и объекты

Оглавление

#налоги #налоговую систему #фискальную #регулирующую #налоговое право
ПОЛНЫЙ ОТВЕТ
БЕЗ ВОДЫ

Налоги служат:

  • главным источником пополнения доходов государства;

  • являются одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику.

Создание эффективной системы налогообложения — одна из важнейших задач любого государства.

Основным элементом налогообложения являются налоги.

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.

Закрепленная законодательно совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образует налоговую систему.

В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

  • всеобщность (охват налогами всех субъектов хозяйствования);

  • обязательность (субъекты хозяйствования обязаны уплачивать налоги в строго установленные сроки, неуплата карается законом);

  • равнонапряженность (взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта хозяйствования);

  • однократность (недопущение того, чтобы с объекта налог взимался более одного раза);

  • стабильность (ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными);

  • простота и доступность для восприятия;

  • гибкость (налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики).

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения:

  • налогоплательщики должны увеличивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают;

  • налоги должны зависеть от размера получаемого дохода: у кого он больше, тот и уплачивает большую сумму налога.

В зависимости от степени разделения власти в стране налоговая система может быть двух- или трехзвенной. В странах с федеральным устройством (США, Германия) налоговая политика осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном (на уровне штатов, земель) и местном; в государствах с унитарным устройством (Франция, Республика Беларусь) — на двух уровнях: общегосударственном и местном.

Налоги в экономике выполняют фискальную и регулирующую функции.

Каждый налог содержит следующие элементы:

  • субъект;

  • объект;

  • источник;

  • единицу обложения;

  • налоговую ставку;

  • налоговый оклад;

  • налоговые льготы.

Субъектом налогообложения выступает налогоплательщик. Это физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налог.

Объектом налогообложения является тот доход, товар или имущество, которые подлежат налогообложению.

Источник налога — это те средства, из которых выплачивается налог (заработная плата, прибыль и т. д.).

Единицей обложения выступает единица измерения объекта (рубль, гектар и т. д.).

Налоговой ставкой называется величина налога, взимаемого с единицы измерения объекта. Сумма же налога, уплачиваемая с одного объекта, образует налоговый оклад.

Налоговые льготы — это частичное или полное освобождение субъекта налогообложения от налога в соответствии с действующим законодательством.

Для регулирования налоговых отношений государство разрабатывает налоговое право, т. е. совокупность юридических норм, правил, законов, определяющих виды налогов в данном государстве, порядок их исчисления, взимания, отмены и т. д.

В налоговом праве предусматриваются и меры наказания за нарушения налогового законодательства. В основном это денежные штрафы, пеня, которые взыскиваются с плательщика за сокрытие или занижение доходов, подлежащих налогообложению, несвоевременную уплату налогов и другие нарушения.