Налогообложение: понятие, принципы, субъекты и объекты
НАВИГАЦИЯ ПО СТРАНИЦЕ
легко понять и запомнить
Налоги служат:
главным источником пополнения доходов государства;
являются одним из основных рычагов воздействия государства на рыночную экономику.
Создание эффективной системы налогообложения — одна из важнейших задач любого государства.
Основным элементом налогообложения являются
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.
Закрепленная законодательно совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образует
В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
всеобщность (охват налогами всех субъектов хозяйствования);
обязательность (субъекты хозяйствования обязаны уплачивать налоги в строго установленные сроки, неуплата карается законом);
равнонапряженность (взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта хозяйствования);
однократность (недопущение того, чтобы с объекта налог взимался более одного раза);
стабильность (ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длительное время неизменными);
простота и доступность для восприятия;
гибкость (налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики).
К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения:
налогоплательщики должны увеличивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают;
налоги должны зависеть от размера получаемого дохода: у кого он больше, тот и уплачивает большую сумму налога.
В зависимости от степени разделения власти в стране налоговая система может быть двух- или трехзвенной. В странах с федеральным устройством (США, Германия) налоговая политика осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном (на уровне штатов, земель) и местном; в государствах с унитарным устройством (Франция, Республика Беларусь) — на двух уровнях: общегосударственном и местном.
Налоги в экономике выполняют
Каждый налог содержит следующие элементы:
субъект;
объект;
источник;
единицу обложения;
налоговую ставку;
налоговый оклад;
налоговые льготы.
Субъектом налогообложения выступает налогоплательщик. Это физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налог.
Объектом налогообложения является тот доход, товар или имущество, которые подлежат налогообложению.
Источник налога — это те средства, из которых выплачивается налог (заработная плата, прибыль и т. д.).
Единицей обложения выступает единица измерения объекта (рубль, гектар и т. д.).
Налоговой ставкой называется величина налога, взимаемого с единицы измерения объекта. Сумма же налога, уплачиваемая с одного объекта, образует налоговый оклад.
Налоговые льготы — это частичное или полное освобождение субъекта налогообложения от налога в соответствии с действующим законодательством.
Для регулирования налоговых отношений государство разрабатывает
В налоговом праве предусматриваются и меры наказания за нарушения налогового законодательства. В основном это денежные штрафы, пеня, которые взыскиваются с плательщика за сокрытие или занижение доходов, подлежащих налогообложению, несвоевременную уплату налогов и другие нарушения.
Полезные ссылки:
