Криминалистическая характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты

Криминалистическая характеристика присвоения и растраты

Элементы: обстановка совершения преступления; предмет хищения; способы совершения хищения; особенности характеристики личности субъектов преступного посягательства; механизм следообразования; особенности локализации следов.

Особенности обстановки совершения преступления

Объективные условия совершения хищений имущества, вверенного виновным лицам, включают особенности правового урегулирования определенного вида экономической деятельности, состояние сектора экономики, особенности технологического процесса, документооборота, учетную политику предприятия, финансово-кредитные операции, и другие факторы.

Среди субъективных условий следует выделить личностные характеристики всех причастных к событию хищения лиц: расхитителей, их руководителей, сослуживцев, работников контрольных органов, охраны и т.п.

Место и время. Под местом хищения понимается место непосредственного изъятия имущества, место обращения имущества в пользу виновного и других лиц. Эти места, как правило, связаны с финансовыми, кредитными, хозяйственными и другими операциями (банки, склады, предприятия торговли, сбыта и снабжения, промышленные, транспортные и другие организации).

Время – определяется периодом, в течение которого осуществляется формирование источника хищения и его непосредственное изъятие. Как правило, хищения в форме присвоения и растраты происходят в рабочее время; реже — в др. время. 

Способы совершения хищений имущества, вверенного виновным лицам:

• фиктивное списание ценностей для нужд предприятия;

• использование фиктивных документов на порчу товаров и других ценностей;

• продажа изделий со склада за наличный расчет по повышенной цене;

• подлог учетных документов, приходных или расходных записей;

• фиктивное списание продукции в брак;

• замена дорогого сырья или готовой продукции на дешевые;

• заключение фиктивных подрядных договоров;

• инсценировка кражи материальных ценностей.

Механизм следообразования и локализация следов.

Криминалистически значимые следы (признаки) хищения представляют собой следующие фактические данные:

• недостача или излишки материальных ценностей или денежных средств;

• частое списание товаров на скрытые недостатки;

• отсутствие документальных записей на отпущенное имущество;

• неправильная корреспонденция счетов;

• существенный рост себестоимости продукции;

• противоречия в регистрах учета;

• бестоварные операции;

• неотражение в документах движения товаров;

• непредоставление обязательной отчетности.

Особенности характеристики личности субъектов присвоения или растраты

Субъектами анализируемой группы хищений являются лица, обладающие правом отдавать распоряжения по использованию имущества, и материально ответственные лица. Многие из них имеют специальное высшее образование, хорошо разбираются в технологических вопросах, знают особенности учета и отчетности на предприятии.